Venda de ações de opções não qualificadas As consequências fiscais quando você vende ações obtidas exercendo uma opção de compra não qualificada. Quando você exerce uma opção de ações não qualificada, você denuncia a renda da remuneração ordinária. Mas quando você vende as ações, você declara ganho ou perda de capital. Sua base para o estoque (usado para determinar quanto ganho ou perda você reporta) inclui a quantidade de renda que você relatou para exercer a opção, então você não é taxado duas vezes no mesmo valor. Relatórios de vendas de ações Para muitas pessoas, uma venda de ações de uma opção não qualificada é a primeira experiência na venda de ações. Se você não está familiarizado com as regras, pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes. Não tenha medo, isso não acontecerá. Quando você vende ações através de um corretor você receberá um formulário informando os resultados dessa venda: Formulário 1099-B. Este formulário não indica quantos ganhos ou perdas reportar. Ele simplesmente diz o quanto você recebeu da venda. Depende de você descobrir quanto ganho ou perda você denuncia da venda. Para fazer isso você precisa conhecer sua base para o estoque. Normalmente, sua base para estoque é simplesmente o seu custo para o estoque (incluindo a comissão de corretagem, se houver). Mas há uma regra especial para estoque de opções não qualificadas. Base de suas ações Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações, mais o valor da receita que você denuncia para o exercício da opção. Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor do estoque na data em que você exerceu a opção. Exemplo: você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações em 15 por ação, quando o valor da ação é de 40 por ação. Você denuncia 25 mil rendimentos de compensação (25 por ação). Sua base para as ações é de 40 por ação: 15 você pagou mais 25 você relatou como receita. Sua base não inclui qualquer valor que você paga ao seu empregador por retenção de impostos. Ganho ou perda Subtrair sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar seu ganho ou perda. Você tem uma perda de capital se o resultado for um número negativo, caso contrário você tem um ganho de capital. Período de retenção Não é suficiente para saber o valor do seu ganho ou perda. Você também precisa saber seu período de espera. Isso permite que você saiba se seu ganho ou perda é de curto prazo ou longo prazo. Seu período de espera para este estoque começa quando você exerce a opção. Você não pode incluir o tempo que você ocupou a opção. Se você vender a ação um ano ou menos depois de ter exercido a opção, seu ganho ou perda é de curto prazo. Você precisa esperar um ano e um dia para obter ganho de longo prazo. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção ou quando você dispor Da opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2016 Opções de estoque Tomar as decisões certas sobre opções de estoque pode colocar dinheiro em seu bolso. Tomar decisões erradas pode custar-lhe dinheiro em alguns casos, muito dinheiro. O básico das opções de estoque Pontos-chave. Como você gerencia suas opções de ações irá determinar se você ganha dinheiro ou perde dinheiro. Em alguns casos, as perdas podem ser substanciais. Aqui, explore bem como as opções de ações funcionam, incluindo métodos de exercício e impostos. Informações úteis para investidores que receberam opções de ações de seus empregadores. Se você tem opções de estoque de empregador, ou se você receberá opções no futuro, você precisa entender como elas funcionam. Tomar as decisões certas sobre opções de estoque pode colocar dinheiro em seu bolso. Tomar decisões erradas pode custar-lhe dinheiro em alguns casos, muito dinheiro. Uma concessão de opção de compra de ações dá-lhe o direito, mas não a obrigação, de comprar um certo número de ações do seu empregador a um preço definido dentro de um determinado período de tempo. As condições que se aplicam às suas opções estão especificadas no seu contrato de subvenção. Ele irá dizer-lhe: sua data de concessão. A data da concessão é quando você foi oficialmente concedido suas opções. Isso é essencial para ajudá-lo e a empresa a acompanhar datas importantes, como horários de aquisição e períodos de exercício (veja abaixo). Quantos e quais tipos de opções de opções de compra de opções (ISOs) ou opções de estoque não qualificadas (NQSOs) mdashyou foram concedidas. O preço de greve (exercício) para a concessão. O preço de exercício é o valor que você pagará por cada ação de estoque quando você exercer suas opções. Exercitar significa que você usa suas opções para comprar ações da empresa no preço de exercício. O preço de exercício para cada bolsa não mudará, mesmo que o preço das ações mude. O cronograma de aquisição de direitos. Geralmente, você deve manter as opções por um período de tempo antes de exercê-las. O período de exercício. Esta é a quantidade de tempo que você tem que exercer suas opções uma vez que elas se entregam. Na maioria dos casos, você terá 10 anos a partir da data da concessão antes de suas opções expirarem. Impostos e opções O tratamento tributário das opções de ações de incentivo e das opções de compra de ações não qualificadas é diferente. Geralmente, os ISOs são elegíveis para tratamento fiscal especial e NQSOs não são. Para se qualificar para tratamento tributário especial, você deve manter compartilhamentos de um exercício ISO por mais de: Dois anos a partir da data de outorga e um ano a partir da data de exercício. Se você cumprir os requisitos do período de retenção, o exercício ISO é isento de impostos para fins de imposto de renda ordinário. Quando você vende mais as ações, a transação é tributada na taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo, que é mais favorável do que as taxas normais de imposto de renda. (Sua base de custo é igual ao seu preço de exercício.) Se você não atender aos requisitos de retenção, você desqualificará seus ISOs e você deve imposto de renda regular no ano da disposição desqualificante (o ano em que você vende). O imposto devido será baseado no menor do spread (diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado das ações) no momento do exercício ou disposição. Por exemplo, se o preço de exercício for de 10 e o preço de mercado é de 40 no momento do exercício, o spread é de 30. Se você exercer 100 ações e depois desqualificar quando o preço de mercado é de 30, você deveria pagar imposto de renda regular em apenas 2.000 (20 x 100). Se você desqualificar quando o preço de mercado é de 50, então você deveria pagar o imposto de renda ordinário no spread de exercício original de 3.000 (30 x 100) e os 10 restantes por ação seriam tratados como ganho de capital de curto prazo ou longo prazo, dependendo Em quanto tempo você manteve o estoque após o exercício. Uma disposição descalificadora abaixo do valor de mercado original no momento do exercício geraria uma perda de capital sem imposto de renda ordinário. Se você tem mais de 100.000 em ISOs adquirindo em um ano (com base no valor de mercado no momento da concessão), o montante acima de 100.000 não é elegível para tratamento fiscal especial. Exercitar ISOs também pode desencadear imposto mínimo alternativo (AMT). Embora o spread ISO no momento do exercício não seja tributável para fins ordinários, está incluído na sua declaração de imposto de renda como ajuste AMT. Se a AMT se aplica, você pode pagar imposto de renda adicional no exercício de exercício. Uma disposição desqualificadora no mesmo ano de exercício elimina a questão da AMT, mas se ocorrer uma disposição desqualiforme em um ano subseqüente ao exercício, você pode enfrentar o pior dos dois mundos no exercício de exercício e imposto de renda ordinário no ano da Disposição desqualificadora. Você deve pensar em qualquer AMT que você deve pagar como um imposto pré-pago. Geralmente, se você armazenar o estoque ISO pelo período de tempo exigido em uma disposição qualificada, a venda pode gerar um crédito AMT. O importante para se lembrar é que você tem um custo duplo de preço de exercício no momento do exercício é sua base de custo para fins de imposto ordinário (ganho de capital) e o preço de mercado no momento do exercício é sua base de custos para fins de AMT. Seu preparador de imposto pode descobrir o resto, desde que você mantenha bons registros. O tratamento fiscal especial e os períodos de detenção não são aplicáveis aos NQSO. Quando você exerce NQSOs, você deve imposto de renda regular no exercício de exercício com base no spread no momento em que você exerce suas opções. Os NQSOs também estão sujeitos a retenção de imposto de renda e folha de pagamento (FICA) no momento do exercício. Métodos de exercícios Ao exercer opções, você compra ações da empresa no preço de exercício. Se o preço de exercício for inferior ao preço de mercado das ações, as opções estão no dinheiro. Se o preço de exercício for maior do que o preço de mercado, as opções estão fora do dinheiro ou sob a água. Enquanto você pode comprar as ações da empresa em uma bolsa de valores pública, você não deseja exercer opções que estão sob a água, já que você pagou mais pelo exercício de suas opções do que você deve pagar pela compra de ações no mercado aberto. Geralmente, você pode escolher entre três métodos de exercício (verifique seu plano de opção de compra de ações específico): exercício em dinheiro. Você deve fornecer o dinheiro para pagar o exercício mais todas as taxas de transação e impostos retidos na fonte. Por exemplo, se o preço de exercício for de 10 e você exercitar 100 opções, o exercício custará 1.000 (10 x 100) mais taxas de transação e quaisquer impostos retidos na fonte devidos no exercício. Exercício sem dinheiro. Você usa suas opções para comprar ações de ações, que você vende simultaneamente para pagar o custo do exercício, as taxas de transação e os impostos retidos na fonte devidos no exercício. Você pode vender todas as ações e comprar qualquer dinheiro remanescente ou vender apenas ações suficientes para pagar tudo e manter as ações remanescentes em uma conta de corretagem. Troca. Alguns empregadores permitem exercitar suas opções e usar ações da empresa que você já possui para cobrir o custo do exercício. Você ainda pode pagar taxas de transação e impostos. Obter ajuda especializada Antes de exercitar as opções de ações do empregador, fale com um assessor de impostos ou um consultor financeiro. Você precisa entender como o exercício afetará sua responsabilidade tributária, e você pode ter que pagar impostos estimados para evitar penas de pagamento insuficiente para o ano. A informação fornecida aqui é apenas para fins informativos gerais e não deve ser considerada uma recomendação individualizada ou investimento personalizado ou conselho fiscal. Cada investidor precisa rever uma transação de segurança para sua própria situação particular. Os dados contidos aqui são obtidos a partir do que são considerados fontes confiáveis no entanto, sua precisão, integridade ou confiabilidade não pode ser garantida. Os exemplos fornecidos são apenas para fins ilustrativos (ou informativos) e não pretendem refletir os resultados que você pode esperar alcançar. O Schwab Center for Financial Research é uma divisão da Charles Schwab amp Co. Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, é vice-presidente de Planejamento Financeiro no Schwab Center for Financial Research. A Spiegelman é especializada em planejamento financeiro pessoal, incluindo imposto de renda, imposto de propriedade, aposentadoria, fluxo de caixa, patrimônio líquido, opções de ações compensatórias, planos de empregados, investimentos e planejamento de carteira. As opções possuem um alto nível de risco e não são adequadas para todos os investidores. Certos requisitos devem ser atendidos para negociar opções através do Schwab. Leia o documento de divulgação de opções intitulado Características e Riscos de Opções Padronizadas antes de considerar qualquer transação de opção. As estratégias de diversificação não garantem lucros e não protegem contra perdas em mercados em declínio. Esta informação não se destina a substituir os conselhos específicos de imposto, jurídico ou de planejamento de investimento individualizado. Quando um aconselhamento específico é necessário ou apropriado, Schwab recomenda a consulta com um consultor tributário qualificado, CPA, Planejador Financeiro ou Gerente de Investimento. A informação fornecida aqui é apenas para fins informativos gerais e não deve ser considerada uma recomendação individualizada ou um conselho de investimento personalizado. As estratégias de investimento mencionadas aqui podem não ser adequadas para todos. Cada investidor precisa rever uma estratégia de investimento para sua própria situação particular antes de tomar qualquer decisão de investimento. Todas as expressões de opinião estão sujeitas a alterações sem aviso prévio em reação a mudanças nas condições de mercado. Os dados aqui contidos de fornecedores externos são obtidos a partir do que são considerados fontes confiáveis. No entanto, sua precisão, integridade ou confiabilidade não pode ser garantida. Os exemplos fornecidos são apenas para fins ilustrativos e não pretendem refletir os resultados que você deve esperar alcançar. O Centro Schwab para Pesquisa Financeira é uma divisão da Charles Schwab amp Co. Inc. Contate-nos Produtos de corretagem: Não segurado pela FDIC Nenhuma garantia bancária pode perder valor O material neste site é fornecido para fins de informação geral. As informações contidas neste site e as fornecidas pela Equipe de Consulta do Prêmio Equity não se destinam a substituir os conselhos específicos de planejamento de impostos, jurídicos ou de investimento individualizado. Quando um aconselhamento específico é necessário ou apropriado, Schwab recomenda a consulta com um consultor tributário qualificado, CPA, planejador financeiro, conselheiro legal ou gerente de investimentos. Charles Schwab amp Co. Inc. e Charles Schwab Bank são empresas separadas, mas afiliadas e subsidiárias integrais da The Charles Schwab Corporation. 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